Федеральные налоговые льготы по транспортному налогу в 2018 - 2019 годах

Федеральные налоговые льготы по транспортному налогу

C 1 января 2018 года налоговые льготы по имущественному, транспортному и земельным налогам можно получить в электронном виде в формате, разработанном ФНС. Для этого необходимо подать заявление в электронном виде. Никаких дополнительных документов прикладывать к заявлению не требуется, все необходимые документы налоговая запросит сама у других ведомств. Налоговики могут попросить сдать документы на льготу только в том случае, если их невозможно получить из других источников. Если отказаться, то льготу не дадут.

Здесь Вы можете скачать заявление в ФНС о предоставлении льготы

Налоговые льготы по транспортному налогу в 2018 году

Федеральные налоговые льготы по транспортному налогу

Освобождаются от налогообложения физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период (ст.361.1 НК РФ).

Прекращение взимания транспортного налога

Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается:

  • С уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком.
  • Со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Задолженность по налогам, указанным в пункте 3 статьи 14 и статье 15 настоящего Кодекса, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя.
  • С возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора. (ст. 44 НК РФ).
  • Угон транспортного средства.

Прекращение взимания транспортного налога Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено.

Налоговые льготы по транспортному налогу в 2017 году

Категория транспортных средств, не являющихся объектами налогообложенияСтатья (пункт) соответствующего нормативного правового актаОснования предоставления льготыРазмерЕд. изм.Условия предоставления льготыФЛ, ЮЛ, ИП
Весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных силПодпункт 1 пункта 2 статьи 358 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерацииинформация регистрирующих органов 100%ФЛ ЮЛ
Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт)Подпункт 2 пункта 2 статьи 358 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской ФедерацииДокументы, подтверждающие, что транспортное средство переоборудовано для использования инвалидами, документы, подтверждающие получение (приобретение) автомобиля через органы социальной защиты населения100%Полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядкеФЛ
Промысловые морские и речные судаПодпункт 3 пункта 2 статьи 358 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской ФедерацииДокументы,подтверждающие использование судов в промысловой деятельности100%ФЛ ЮЛ
Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателейПодпункт 4 пункта 2 статьи 358 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской ФедерацииПоложение учредительных документов (учредительный договор, устав, положение и др. документы), определяющие пассажирские и (или) грузовые перевозки в качестве основного вида деятельности, цели создания организации; наличие действующей лицензии на осуществление грузовых перевозок и (или) пассажирских перевозок.;получение выручки от пассажирских и грузовых перевозок; систематическое выполнение пассажирских и (или) грузовых перевозок в течение навигации (для водных транспортных средств); наличие установленной законодательством отчетности (в том числе статистической) по выполненным перевозкам пассажиров и (или) грузов100%ФЛ ЮЛ
Тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания)Подпункт 5 пункта 2 статьи 358 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской ФедерацииДокументы, подтверждающие статус сельскохозяйственного товаропроизводителя, и расчет стоимости произведенной продукции с выделением произведенной сельскохозяйственной продукции.100%Зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукцииФЛ ЮЛ
Транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной властиПодпункт 6 пункта 2 статьи 358 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской ФедерацииПоложения о соотвествующих органах исполнительной власти, где предусмотрена военная или приравненная к ней служба в соответствии с законодвтельством Российской Федерации100%Где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней службаЮЛ
Транспортные средства, находящиеся в розыскеПодпункт 7 пункта 2 статьи 358 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской ФедерацииДокумент, подтверждающий факт кражи транспортного средства100%При условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органомФЛ
Самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службыПодпункт 8 пункта 2 статьи 358 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской ФедерацииНа воздушные суда, предназначенные для медико-санитарной службы, должно быть нанесено изображение красного креста или красного полумесяца по ГОСТ 18715-74100%ЮЛ
Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судовПодпункт 9 пункта 2 статьи 358 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской ФедерацииСвидетельство о праве плавания под Государственным флагом Российской Федерации 100%ФЛ ЮЛ
Морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда Подпункт 10 пункта 2 статьи 358 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской ФедерацииДокументы, подтверждающие назначение объектов,иные документы, подтверждающие право на освобождение100%ЮЛ
Транспортные средства, имеющие разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированные в реестре системы взымания платы - Платонстатья 361.1 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской ФедерацииДокументы, подтверждающие право на льготу (в частности: чеки, платежки, квитанции, подтверждающие внесение платы на конкретный лицевой счет грузовика в системе «Платон", распечатки (детализации) оплаты из личного кабинета системы Платон или центра поддержки системы Платон0руб.Представление в любой налоговый орган заявления о предоставлении налоговой льготы и документов, подтверждающих право на льготуФЛ