Федеральные налоговые льготы по земельному налогу в 2018 - 2019 годах

Федеральные налоговые льготы по земельному налогу

C 1 января 2018 года налоговые льготы по имущественному, транспортному и земельным налогам можно получить в электронном виде в формате, разработанном ФНС. Для этого необходимо подать заявление в электронном виде. Никаких дополнительных документов прикладывать к заявлению не требуется, все необходимые документы налоговая запросит сама у других ведомств. Налоговики могут попросить сдать документы на льготу только в том случае, если их невозможно получить из других источников. Если отказаться, то льготу не дадут.

Здесь Вы можете скачать заявление в ФНС о предоставлении льготы

Категории льготников

При расчете земельного налога налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров (6 соток) площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

Здесь Вы можете скачать заявление в ФНС о предоставлении льготы

Налоговые льготы по транспортному налогу в 2018 году

Освобождаются от налогообложения физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период (ст.361.1 НК РФ).

Прекращение взимания транспортного налога

Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается:

  • С уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком.
  • Со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Задолженность по налогам, указанным в пункте 3 статьи 14 и статье 15 настоящего Кодекса, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя.
  • С возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора. (ст. 44 НК РФ).
  • Угон транспортного средства.

Прекращение взимания транспортного налога Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено.

Налоговые льготы по транспортному налогу в 2017 году

Категория налогоплательщиков, для которых установлена льготаСтатья (пункт) соответствующего нормативного правового актаОснования предоставления льготыРазмерЕд. изм.Условия предоставления льготыФЛ, ЮЛ, ИП
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славыподпункт 1 пункта 5 статьи 391заявление о предоставлении налоговой льготы или уведомление о выбранном земельном участке600кв. м.Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного земельного участка по выбору налогоплательщика, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владенииФЛ
инвалиды I и II групп инвалидностиподпункт 2 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерациизаявление о предоставлении налоговой льготы или уведомление о выбранном земельном участке600кв. м.Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного земельного участка по выбору налогоплательщика, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владенииФЛ
инвалиды с детства, дети-инвалидыподпункт 3 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерациизаявление о предоставлении налоговой льготы или уведомление о выбранном земельном участке600кв. м.Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного земельного участка по выбору налогоплательщика, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владенииФЛ
ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действийподпункт 4 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерациизаявление о предоставлении налоговой льготы или уведомление о выбранном земельном участке600кв. м.Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного земельного участка по выбору налогоплательщика, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владенииФЛ
физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"подпункт 5 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерациизаявление о предоставлении налоговой льготы или уведомление о выбранном земельном участке600кв. м.Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного земельного участка по выбору налогоплательщика, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владенииФЛ
физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектахподпункт 6 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерациизаявление о предоставлении налоговой льготы или уведомление о выбранном земельном участке600кв. м.Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного земельного участка по выбору налогоплательщика, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владенииФЛ
физические лица, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую техникуподпункт 7 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерациизаявление о предоставлении налоговой льготы или уведомление о выбранном земельном участке600кв. м.Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного земельного участка по выбору налогоплательщика, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владенииФЛ
пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лицца, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержаниеподпункт 8 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерациизаявление о предоставлении налоговой льготы или уведомление о выбранном земельном участке600кв. м.Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного земельного участка по выбору налогоплательщика, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владенииФЛ
организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации пункт 1 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерациидокументы, подтверждающие статус организации, и иные документы, подтверждающие право на льготу100%в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функцийЮЛ
организациипункт 2 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерациидокументы, подтверждающие право на льготу100%в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользованияЮЛ
религиозные организациипункт 4 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерациидокументы, подтверждающие статус организации и использвания земельных участков в определенных целях100%в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначенияЮЛ
общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентовабз. 1 пункта 5 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерациидокументы, подтверждающие статус организации, и иные документы, подтверждающие право на льготу100%в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельностиЮЛ
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных в абзаце 1 пункта 5 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентовабз. 2 пункта 5 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерациидокументы, подтверждающие статус организации, и иные документы, подтверждающие право на льготу100% в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг)ЮЛ
учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные в абзаце 1 пункта 5 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации общероссийские общественные организации инвалидовабз. 3 пункта 5 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерациидокументы, подтверждающие статус организации, и иные документы, подтверждающие право на льготу100%в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителямЮЛ
организации народных художественных промысловпункт 6 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерациидокументы, подтверждающие статус организации, и иные документы, подтверждающие право на льготу100%в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промысловЮЛ
физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов пункт 7 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерациизаявление о предоставлении налоговой льготы100%в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промысловФЛ
организации - резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций, указанных в пункте 11 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерациипункт 9 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерациидокументы, подтверждающие статус организации, и иные документы, подтверждающие право на льготу100%в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участокЮЛ
организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково"пункт 10 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерациидокументы, подтверждающие статус организации, и иные документы, подтверждающие право на льготу100% в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного центра "Сколково" и предоставленных (приобретенных) для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным закономЮЛ
судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоныпункт 11 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерациидокументы, подтверждающие право на льготу100%в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять летЮЛ
организации - участники свободной экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участокпункт 12 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерациидокументы, подтверждающие право на льготу100%в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участокЮЛ